Inspeção é a ação e o efeito da auditoria . O verbo indica o controle e crítica das ações ou obras de alguém, ou o cumprimento do cargo de procurador (a pessoa que investiga e revela operações estrangeiras ou o assunto que representa e exerce o Ministério Público nos tribunais).

A auditoria consiste em examinar uma atividade para verificar se ela está em conformidade com os regulamentos em vigor . No setor privado, a auditoria pode ser decretada pelo Estado (para verificar se uma empresa está em conformidade com a lei ) ou internamente pelas próprias empresas (para controlar os balanços, o estoque e o destino da mercadoria, etc.).

Por exemplo: antes de uma reclamação contra uma empresa que supostamente não entrega faturas para suas vendas, uma agência estatal decide iniciar a auditoria da empresa para verificar se o pagamento de impostos está sendo cumprido. Se a análise de sua atividade detectar que a empresa não entregou faturas, o Estado pode atuar com algum tipo de penalidade. Por outro lado, se a auditoria mostrar que a empresa cumpre a lei, a queixa é rejeitada.

Para corroborar que cada contribuinte pague corretamente e integralmente o valor de seus impostos, a auditoria deve ser organizada em uma série de tarefas bem definidas, que são divididas em grupos. Por um lado, há processos massivos, aqueles planos orientados para a análise das atividades de um grande número de pessoas, para as quais são utilizadas redes de TI e uma estrutura baseada em eficácia e eficiência.

Esses planos são executados em nível nacional e, portanto, estudam centenas de milhares de casos mensalmente, buscando inconsistências nos pagamentos e declarações fiscais dos contribuintes. Vale ressaltar que hoje ainda há uma porcentagem moderada de pessoas que dão suas declarações em papel, o que retarda o processo.

A realização de um controle sobre tal volume de atividades difere substancialmente do controle de um caso particular; sua maior complexidade não reside na quantidade, mas daí surge a necessidade de tornar os processos mais complexos para completá-los em menos tempo. Portanto, em vez de verificar os documentos um a um, como seria possível durante a auditoria de uma loja, as funções avançadas são usadas para ajudar a detectar dados inconsistentes.

Por outro lado, existem os processos seletivos, ou seja, os planos que se concentram em atividades ou grupos de contribuintes bem definidos, em geral, por não terem cumprido sua obrigação tributária de maneira muito evidente. É uma estrutura mais flexível, pois varia de acordo com o objetivo buscado em cada caso; Como esperado, você não pode fazer muitos follow-ups desse tipo por ano, já que envolvem o deslocamento físico do pessoal e sua atenção total para cada operação em particular.

Quando, através da auditoria, atividades ilícitas que geram renda com base na evasão fiscal são detectadas, a fraude fiscal é processada, um plano que visa reduzir a capacidade financeira e econômica dos evadidos de fazê-los cessar suas operações, que são econômica e socialmente prejudicial para o seu país.

No setor público, o controle envolve o controle das atividades do Estado para confirmar que elas cumprem os princípios de legalidade e eficiência. Os contratos estabelecidos pela administração pública e o uso de ativos do Estado estão entre os fatores que geralmente estão sujeitos ao controle.

A função de supervisão não deve estar nas mãos do governo, uma vez que o controle tem que ser realizado nas atividades desenvolvidas por ele.